Liasse fiscale · Maroc · 2026

La liasse fiscale au Maroc

Composition des états de synthèse (bilan, CPC, ESG, tableau de financement, ETIC), modèle normal ou simplifié, contrôles de cohérence et télédéclaration électronique (EDI) sur SIMPL. Sahl Compta génère le fichier EDI et les états PDF de contrôle — à relire avant dépôt.

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Contenu informatif · exercice 2026 · à vérifier selon votre situation

Composition de la liasse

Les états de synthèse qui composent la liasse

Au Maroc, la liasse fiscale rassemble les états de synthèse prévus par le plan comptable marocain (CGNC) et déposés avec la déclaration du résultat fiscal. Elle va du bilan à l'ETIC, en passant par le compte de produits et charges et les tableaux qui l'accompagnent.

BilanActif / passif à la clôture : immobilisations, stocks, créances, trésorerie, capitaux propres, dettes.

CPC — compte de produits et chargesProduits et charges d'exploitation, financiers et non courants ; il aboutit au résultat net de l'exercice.

ESG — état des soldes de gestionCascade des soldes intermédiaires (marge, valeur ajoutée, EBE, résultat) et capacité d'autofinancement.

Tableau de financementEmplois et ressources de l'exercice : variation du fonds de roulement et des besoins de trésorerie.

ETIC — état des informations complémentairesAnnexes qui explicitent et complètent le bilan et le CPC : méthodes, détails des postes, engagements.

Modèle normal ou simplifié

Quel modèle d'états de synthèse ?

Le CGNC prévoit deux présentations. Le modèle normal comprend les cinq états de synthèse : bilan, CPC, ESG, tableau de financement et ETIC. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel n'excède pas 10 millions de dirhams peuvent adopter le cadre comptable simplifié et sont dispensées, au regard de la loi n° 9-88, de l'ESG, du tableau de financement et de l'ETIC.

Cette simplification comptable ne doit pas être confondue avec les annexes fiscales exigées par le modèle de déclaration applicable. Le régime se détermine par rapport aux seuils officiels, à vérifier sur le Code Général des Impôts et auprès de la DGI pour l'exercice concerné.

Contrôles de cohérence

Cohérences inter-tableaux à vérifier

Une liasse est acceptée lorsque ses tableaux se recoupent parfaitement. Avant dépôt, ces égalités doivent être contrôlées : ce sont les premières causes de rejet ou de demande de rectification.

Le résultat net du CPC doit être identique à celui reporté au bilan et repris dans l'ESG.
Le total de l'actif doit être égal au total du passif.
Les reports à nouveau et le résultat de l'exercice précédent (N-1) doivent correspondre au dépôt antérieur.
Les montants renseignés dans l'ETIC doivent recouper les postes correspondants du bilan et du CPC.
Les dotations et reprises d'amortissements et de provisions doivent être cohérentes entre les tableaux.

Dépôt sur SIMPL

Télédéclaration EDI et rôle du PDF

Le dépôt de la liasse s'effectue par voie électronique sur les téléservices de la DGI (portail SIMPL). Via le canal EDI, les données de la déclaration et de ses annexes sont transmises dans un fichier XML conforme au cahier des charges de la DGI. Le PDF aux modèles officiels sert au contrôle, à la validation et à l'archivage, mais ne constitue pas un second canal de dépôt distinct. Télédéclaration et télépaiement sont obligatoires pour les entreprises depuis 2017.

Sahl Compta produit, à partir de la comptabilité saisie, le fichier EDI XML destiné à SIMPL ainsi que les états lisibles au format PDF pour le contrôle. La liasse générée reste indicative : elle doit être relue et contrôlée avant tout dépôt.

Erreurs SIMPL fréquentes

Rejets courants et pré-dépôt

La plupart des rejets SIMPL proviennent d'incohérences ou de tableaux manquants. Les repérer avant l'envoi — via un pré-contrôle de cohérence — évite un aller-retour avec l'administration.

Résultat net incohérent entre bilan et CPC (écart de quelques dirhams après arrondis).
Codes EDI manquants ou tableau obligatoire non renseigné pour le régime déclaré.
Fichier XML non conforme au modèle attendu (structure ou balise inattendue).
Exercice N-1 absent ou différent du dernier dépôt accepté.
Montants non arrondis à l'unité alors que le format l'exige.

Un pré-dépôt (contrôle de cohérence avant validation définitive) permet de corriger ces points avant de transmettre la liasse à la DGI.

Avant la liasse

Checklist de clôture

La qualité de la liasse dépend d'une clôture bien menée. Ces étapes fiabilisent la balance qui sert de base aux états de synthèse.

Lettrer les comptes de tiers (clients, fournisseurs) et solder les comptes d'attente.
Rapprocher les soldes bancaires avec les relevés et justifier les écarts.
Comptabiliser amortissements, provisions, stocks et charges/produits à rattacher à l'exercice.
Contrôler la TVA (déclarations SIMPL, crédit/débit reportés) et l'IS / cotisation minimale.
Éditer la balance définitive, puis générer les états de synthèse et vérifier leur cohérence.

Approfondir

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Questions fréquentes

FAQ — liasse fiscale au Maroc

Qu'est-ce que la liasse fiscale au Maroc ?

La liasse fiscale est l'ensemble des états de synthèse et tableaux annexes déposés chaque année avec la déclaration du résultat fiscal : bilan, CPC, ESG, tableau de financement et ETIC, conformes au plan comptable marocain (CGNC) et aux modèles de la DGI.

Quelle différence entre le modèle normal et le modèle simplifié ?

Le modèle normal comprend les cinq états de synthèse (bilan, CPC, ESG, tableau de financement, ETIC). Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel n'excède pas 10 millions de dirhams peuvent adopter le cadre comptable simplifié et sont dispensées, au regard de la loi n° 9-88, de l'ESG, du tableau de financement et de l'ETIC. Le modèle applicable dépend de la taille de l'entreprise et se vérifie sur les sources officielles.

Comment se dépose la liasse fiscale ?

Le dépôt s'effectue par voie électronique sur les téléservices de la DGI (SIMPL). Via le canal EDI, les données de la déclaration et de ses annexes sont transmises dans un fichier XML conforme au cahier des charges de la DGI. Le PDF aux modèles officiels sert au contrôle, à la validation et à l'archivage, mais ne constitue pas un second canal de dépôt distinct. Télédéclaration et télépaiement sont obligatoires depuis 2017.

Sahl Compta génère-t-il la liasse fiscale ?

Oui. À partir de la comptabilité saisie, Sahl Compta produit les états de synthèse aux modèles officiels (PDF) et le fichier EDI XML destiné à SIMPL. La liasse générée est indicative : elle doit être relue et contrôlée avant tout dépôt, et ne remplace pas un expert-comptable.

Pourquoi mon dépôt SIMPL est-il rejeté ?

Les rejets fréquents viennent d'incohérences entre tableaux (résultat net différent entre bilan et CPC), de codes ou tableaux manquants pour le régime déclaré, d'un fichier XML non conforme au modèle attendu, ou d'un exercice N-1 absent. Un pré-contrôle de cohérence avant dépôt limite ces rejets.

Quand faut-il déposer la liasse fiscale ?

La liasse accompagne la déclaration du résultat fiscal, dont l'échéance dépend de la date de clôture de l'exercice et du régime. Les délais exacts se vérifient sur le Code Général des Impôts et le portail de la DGI pour l'exercice concerné.

Sources et périmètre

Contenu informatif préparé pour l'exercice 2026. La règle applicable dépend des faits, de la date de clôture de l'exercice, du régime et des justificatifs. Les formats de dépôt et les modèles d'états sont ceux publiés par l'administration.

Sahl Compta est un logiciel : il ne remplace pas un expert-comptable agréé. Les calculs sont indicatifs et doivent être vérifiés selon la situation réelle avant tout dépôt.

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