Déclaration · LF 2026SARL au régime du résultat fiscal

Déclaration IS pour une SARL au Maroc

Toute SARL au régime du résultat fiscal doit déclarer l'IS chaque trimestre (acomptes) puis annuellement (régularisation). Voici le calendrier 2026 et les pièges à éviter.

Prochaine échéance
30 juin 2026
J-17
PME 20 % · GE (≥100M) 35 % · Finance 40 % · Cotisation min 0,25 % CA
Avant de déclarer — 5 points
  1. 1Vérifier la période. Mensuelle ou trimestrielle selon votre régime
  2. 2Rassembler les pièces. Factures, bulletins, justificatifs
  3. 3Calculer le montant. Avec un calculateur certifié 2026
  4. 4Télédéclarer en ligne. SIMPL-TVA, SIMPL-IS ou Damancom
  5. 5Archiver le justificatif. Conservation légale 10 ans
Documents nécessaires
Liasse fiscale (8000)Bilan + CPC + ESG
États CGNCPlan comptable marocain
Calcul du bénéfice fiscalRéintégrations / déductions
Justificatifs des chargesConservation 10 ans
Calendrier fiscal

Régime applicable

SARL au régime du résultat fiscal

PME 20 % · GE (≥100M) 35 % · Finance 40 % · Cotisation min 0,25 % CA
Procédure pas à pas

Comment déclarer en pratique

  1. 1

    Calculer le résultat fiscal

    Bénéfice comptable + réintégrations fiscales − déductions = résultat fiscal. Reportable sur 4 exercices si déficitaire (art. 12 CGI).

  2. 2

    Appliquer le taux IS

    PME (BNF ≤ 100 M DH) : 20 %. GE (BNF > 100 M DH) : 35 %. Banques, assurances, réassurance, Bank Al-Maghrib, CDG : 40 %. CFC + Zones d'Accélération Industrielle : 20 % peu importe BNF. Comparer avec la cotisation minimale (0,25 % du CA HT, min 3 000 DH).

  3. 3

    Verser 4 acomptes trimestriels

    Chaque acompte = 25 % de l'IS de l'exercice précédent. Échéances : derniers jours des 3e, 6e, 9e, 12e mois de l'exercice. Télédépôt SIMPL-IS.

  4. 4

    Régulariser en N+1 (3 mois après clôture)

    Déposer la liasse fiscale (formulaire 8000 + états de synthèse CGNC) dans les 3 mois suivant la clôture. Régler le solde IS si dû ou demander le remboursement du trop-versé.

Calendrier 2026

Échéances à retenir

1er acompte trimestriel

Fin du 3e mois de l'exercice

2e acompte trimestriel

Fin du 6e mois de l'exercice

3e acompte trimestriel

Fin du 9e mois de l'exercice

4e acompte trimestriel

Fin du 12e mois de l'exercice

Liasse fiscale + régularisation

3 mois après clôture

Questions fréquentes

Convergence LF 2026 achevée — 4 catégories (art. 19-I CGI) : 20 % pour PME (BNF ≤ 100 M DH), 35 % pour grandes entreprises (> 100 M DH), 40 % pour banques/assurances/réassurance/Bank Al-Maghrib/CDG, 20 % pour CFC et Zones d'Accélération Industrielle (peu importe BNF). Cotisation minimale 0,25 % du CA HT (min 3 000 DH, art. 144 CGI).

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