Le journal raconte les écritures, le grand livre les regroupe par compte et la balance synthétise les soldes.
Le principe
Le journal raconte les écritures, le grand livre les regroupe par compte et la balance synthétise les soldes.
La méthode recommandée
Traitez le sujet comme un processus documenté : une entrée identifiable, un responsable, des contrôles et une preuve de validation.
- Partir d’une anomalie de balance
- Ouvrir le compte dans le grand livre
- Retrouver l’écriture et sa pièce dans le journal
Le contrôle final
Avant de clôturer, vérifiez que le résultat peut être relié aux documents d’origine et expliqué à une autre personne sans information orale manquante.